Правильный учет расходов при упрощенной системе налогообложения позволяет законно уменьшить налоговую базу. Рассмотрим особенности признания расходов для ООО на разных объектах налогообложения УСН.
Содержание
Учет расходов при УСН "Доходы минус расходы"
Признаваемые расходы
- Заработная плата и обязательные страховые взносы
- Приобретение основных средств и материалов
- Арендные и коммунальные платежи
- Расходы на рекламу и транспорт
- Финансовые и банковские услуги
Особенности учета основных расходов
| Тип расхода | Условия признания |
| Основные средства | Учитываются после оплаты и ввода в эксплуатацию |
| Материалы | Списываются по мере использования в деятельности |
| Аренда | Учитывается в периоде, к которому относится |
| Заработная плата | Признается после начисления и выплаты |
Порядок документального оформления
Требования к документам
- Наличие первичных учетных документов
- Связь расходов с предпринимательской деятельностью
- Оплата через банк или кассу организации
- Соблюдение сроков признания расходов
Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Заполняется в хронологическом порядке
- Содержит раздел для учета расходов
- Подтверждается первичными документами
- Хранится в течение 4 лет
Важные ограничения
- Нельзя учитывать личные расходы учредителей
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Некоторые виды расходов нормируются
- Требуется полная оплата расходов до их учета
Специфика учета при разных объектах УСН
| Объект налогообложения | Учет расходов |
| Доходы (6%) | Расходы не уменьшают налоговую базу |
| Доходы минус расходы (15%) | Расходы учитываются в полном объеме |
Нормируемые расходы
- Представительские расходы - не более 4% от ФОТ
- Реклама - нормы зависят от вида рекламы
- Компенсации за использование личного транспорта
- Обучение сотрудников - должно быть связано с деятельностью
Грамотный учет расходов на УСН требует строгого соблюдения требований Налогового кодекса и внимательного документирования всех операций. Особое внимание следует уделять срокам признания расходов и правильному оформлению первичных документов.
