Индивидуальные предприниматели в России могут применять различные системы налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности. Рассмотрим основные налоговые обязательства ИП.
Содержание
Основные системы налогообложения для ИП
| Система | Ставка | Отчетность |
| ОСНО (общая система) | НДФЛ 13%, НДС 20% | Ежеквартально |
| УСН (упрощенная система) | 6% или 15% | Раз в год |
| Патент (ПСН) | Фиксированная сумма | Отсутствует |
| ЕНВД (до 2021 года) | 15% от вмененного дохода | Ежеквартально |
Обязательные платежи ИП
1. Налоги в зависимости от системы
- Налог на доходы (НДФЛ или УСН)
- НДС (при ОСНО или операциях, подлежащих налогообложению)
- Торговый сбор (в некоторых регионах)
2. Фиксированные страховые взносы
- Пенсионное страхование
- Медицинское страхование
- Дополнительные взносы при доходе свыше 300 тыс. руб.
Сроки уплаты налогов и взносов
| Платеж | Срок уплаты |
| Фиксированные страховые взносы | До 31 декабря текущего года |
| Дополнительные взносы (1% с суммы свыше 300 тыс. руб.) | До 1 июля следующего года |
| Налог по УСН (авансовые платежи) | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Годовой налог по УСН | До 30 апреля следующего года |
Налоговые льготы для ИП
- Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП
- Пониженные тарифы страховых взносов в отдельных случаях
- Освобождение от НДС при УСН и патенте
- Вычеты при ОСНО
Как выбрать систему налогообложения
- Оцените предполагаемый доход и расходы
- Определитесь с видами деятельности
- Учтите количество работников
- Проанализируйте клиентскую базу (нужен ли им НДС)
- Проконсультируйтесь с налоговым специалистом
Ответственность за налоговые нарушения
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка подачи декларации | Штраф 5-30% от суммы налога |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы |
| Просрочка платежа | Пени за каждый день просрочки |
