| Категория | НДФЛ | Страховые взносы |
| Организации | За сотрудников | За сотрудников |
| ИП с работниками | За сотрудников | За себя и сотрудников |
| ИП без работников | За себя (при определенных режимах) | За себя |
- Ставка для резидентов - 13%
- Ставка для нерезидентов - 15-30%
- Налоговая база - все выплаты работнику
- Уменьшается на налоговые вычеты
- С заработной платы - не позднее следующего дня
- С больничных и отпускных - до конца месяца
- Декларация 6-НДФЛ - ежеквартально
| Вид взноса | Ставка | Предельная база (2024) |
| Пенсионное страхование | 22% | 1 917 000 руб. |
| Медицинское страхование | 5,1% | Без ограничений |
| Социальное страхование | 2,9% | 1 032 000 руб. |
- Начисляются ежемесячно
- Уплачиваются до 15 числа следующего месяца
- Рассчитываются с выплат работникам
- ИП платят фиксированные суммы за себя
- Пенсионные взносы - отдельный КБК
- Медицинские взносы - отдельный КБК
- Социальные взносы - отдельный КБК
- Травматизм - отдельный КБК
| Метод оплаты | Преимущества |
| Через банк | Надежность, подтверждение платежа |
| Онлайн-банкинг | Удобство, экономия времени |
| Через личный кабинет ФНС | Автоматическое заполнение реквизитов |
- Пени за каждый день просрочки
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- 40% при умышленной неуплате
- Блокировка счетов при длительной задолженности
С 2024 года все страховые взносы, кроме травматизма, администрирует ФНС. ИП на УСН и патенте могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя.
