Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый государством с доходов граждан. Рассмотрим его сущность, порядок расчета и уплаты.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый государством с доходов граждан. Рассмотрим его сущность, порядок расчета и уплаты.
Основные характеристики НДФЛ
| Параметр | Характеристика |
| Нормативный акт | Налоговый кодекс РФ, глава 23 |
| Налогоплательщики | Физические лица - резиденты и нерезиденты РФ |
| Объект налогообложения | Доходы, полученные на территории РФ и за ее пределами |
Виды доходов, облагаемых НДФЛ
- Заработная плата
- Доходы от продажи имущества
- Доходы от аренды
- Дивиденды
- Подарки и выигрыши свыше 4 000 руб.
Доходы, не подлежащие налогообложению:
- Государственные пособия
- Пенсии
- Компенсационные выплаты
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
Налоговые ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основная часть доходов резидентов |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Порядок уплаты НДФЛ
- Для зарплаты - удерживается работодателем
- Для иных доходов - декларируется самостоятельно
- Срок подачи декларации - до 30 апреля следующего года
- Срок уплаты - до 15 июля следующего года
- Авансовые платежи для ИП и самозанятых
Налоговые вычеты:
- Стандартные (на детей, для льготных категорий)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Ответственность за неуплату НДФЛ
- Начисление пени за просрочку
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- При умышленной неуплате - штраф 40%
- Возможность уголовной ответственности
Отличие НДФЛ для резидентов и нерезидентов
| Критерий | Резиденты | Нерезиденты |
| Ставка налога | 13% (основная) | 30% (основная) |
| Налоговая база | Все доходы | Доходы от российских источников |
| Право на вычеты | Да | Нет |
НДФЛ является важным источником пополнения государственного бюджета и инструментом перераспределения доходов. Понимание принципов его расчета позволяет гражданам правильно исполнять налоговые обязательства и пользоваться предусмотренными льготами.
